Hobbyverksamhet med en omsättning upp till 50 000 kronor per år är befriad från momsregistrering enligt svenska skatteregler. Detta är en viktig gräns att känna till för dig som driver verksamhet på fritiden utan vinstsyfte.
Från och med 2025 gäller dessutom nya regler för beskattning av hobbyinkomster, där belopp upp till 24 900 kronor är helt skattefria.
Vad räknas som hobbyverksamhet?
En hobbyverksamhet är en fritidsaktivitet som du bedriver utan att det utgör din huvudsakliga försörjning. För att din verksamhet ska klassas som hobby måste den uppfylla flera kriterier. Verksamheten ska bedrivas på din fritid och baseras huvudsakligen på din egen arbetsinsats. Den ska också ha en begränsad omfattning och inte vara din primära inkomstkälla.
Typiska exempel på hobbyverksamheter är hemslöjd, biodling, trädgårdsodling, djuruppfödning i mindre skala, jakt, fiske, hästsport och konstnärlig verksamhet. Det gemensamma för dessa är att de ofta drivs av personligt intresse snarare än vinstmotiv.
Momsregler för hobbyverksamhet under 50 000 kronor
När din hobbyverksamhet har en årlig omsättning som understiger 50 000 kronor behöver du normalt inte registrera dig för moms. Detta är en förenkling som gör det enklare att bedriva småskalig verksamhet utan omfattande administration. Om omsättningen däremot överstiger 120 000 kronor per år måste du momsregistrera dig hos Skatteverket.
Det är viktigt att notera att även om du inte behöver registrera dig för moms när omsättningen är under 50 000 kronor, måste du fortfarande dokumentera alla inkomster och utgifter. Skatteverket kan begära in denna dokumentation vid en eventuell granskning, så spara alla kvitton och underlag.
Nya skatteregler för hobbyinkomster 2025
Från och med 2025 har reglerna för beskattning av hobbyinkomster förändrats. Inkomster från hobbyverksamhet är nu skattefria upp till 24 900 kronor per år. Detta är en betydande förenkling jämfört med tidigare regler.
Om din inkomst från hobbyverksamheten överstiger 24 900 kronor måste du deklarera överskottet och det beskattas då som inkomst av tjänst. På detta överskott tillkommer egenavgifter på cirka 29 procent. För pensionärer är avgiften lägre, omkring 10 procent. Dessa avgifter är viktiga att räkna med när du planerar din ekonomi kring hobbyverksamheten.
När övergår hobby till näringsverksamhet?
Om din hobbyverksamhet växer och börjar generera betydande inkomster kan Skatteverket omklassificera den till näringsverksamhet. Detta innebär att du måste registrera ett företag och följa andra skattemässiga och juridiska krav.
Till skillnad från hobbyverksamhet kännetecknas näringsverksamhet av att den bedrivs yrkesmässigt, kontinuerligt och med vinstsyfte. Den har ofta en affärsplan, marknadsföring och ibland anställd personal. Medan hobbyverksamhet inte omfattas av bokföringslagen måste du ändå spara alla underlag till deklarationen i sju år.
Det är viktigt att vara uppmärksam på när din verksamhet börjar övergå från hobby till näring, eftersom det påverkar både dina skyldigheter och rättigheter gentemot Skatteverket. Om du är osäker på hur din verksamhet ska klassificeras kan det vara klokt att kontakta Skatteverket för vägledning.
