När du driver en enskild firma i Sverige betalar du skatt på vinsten som verksamheten genererar. Hur mycket skatt enskild firma behöver betala varierar beroende på flera faktorer, men grundprincipen är att det är vinsten (intäkter minus kostnader) som beskattas, inte dina uttag från företaget. Skatten består huvudsakligen av inkomstskatt och egenavgifter, och den totala skattebelastningen ligger vanligtvis mellan 45-60 procent av vinsten..
Grundläggande skatteprinciper för enskild firma
I en enskild firma är du och företaget samma skattesubjekt, vilket betyder att företagets vinst beskattas som din personliga inkomst. Du betalar skatt på överskottet, alltså det som blir kvar när du dragit av alla kostnader från intäkterna. Det spelar ingen roll hur mycket pengar du tar ut från firman – det är vinsten som avgör skatten.
Skatteverket kräver att du är registrerad för F-skatt när du driver enskild firma. F-skatteregistreringen innebär att du själv ansvarar för att betala in skatt och sociala avgifter, till skillnad från en anställd där arbetsgivaren gör detta.
Inkomstskatt på vinsten
Inkomstskatten för enskilda näringsidkare beräknas på samma sätt som för anställda. Den består av kommunalskatt, som varierar beroende på var du bor, och i vissa fall statlig skatt. Kommunalskatten ligger vanligtvis mellan 29-35 procent.
Om din inkomst överstiger brytpunkten för statlig skatt (för 2025 cirka 554 900 kronor) tillkommer en statlig skatt på 20 procent på den del som överstiger brytpunkten. Detta innebär att marginalskatten kan bli upp till cirka 55 procent på inkomster över brytpunkten.
Egenavgifter och sociala avgifter
Utöver inkomstskatten betalar du som enskild näringsidkare egenavgifter, vilket motsvarar de sociala avgifter som arbetsgivare betalar för anställda. För aktiv näringsverksamhet är egenavgiften normalt 28,97 procent av vinsten.
Om din verksamhet klassas som passiv är egenavgiften istället 24,26 procent. För personer födda mellan 1938 och 1958 gäller särskilda regler med lägre egenavgifter på 10,21 procent, medan personer födda 1937 eller tidigare är helt befriade från egenavgifter.
Preliminärskatt och slutlig skatt
Som enskild näringsidkare betalar du preliminärskatt varje månad baserat på det förväntade överskottet för året. Detta görs genom att du lämnar in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Om du inte gör detta kommer Skatteverket att beräkna din preliminärskatt baserat på föregående års resultat.
Den slutliga skatten fastställs när du lämnar in din årliga inkomstdeklaration. Om du har betalat för lite preliminärskatt under året får du betala restskatt. Har du betalat för mycket får du pengar tillbaka. Det är därför viktigt att din preliminära inkomstdeklaration är så korrekt som möjligt för att undvika överraskningar.
Skatteplanering för enskild firma
Det finns flera lagliga sätt att påverka hur mycket skatt du betalar i din enskilda firma. Genom att använda periodiseringsfonder kan du skjuta upp beskattningen av upp till 30 procent av vinsten i upp till sex år. Expansionsfonder är ett annat verktyg som låter dig behålla vinstmedel i verksamheten och endast betala en expansionsfondsskatt på 20,6 procent.
Räntefördelning är ytterligare en metod som kan vara fördelaktig om du har ett positivt kapitalunderlag i verksamheten. Då kan du omvandla en del av näringsintäkten till kapitalinkomst, som beskattas lägre (30 procent) än arbetsinkomst.
Genom att planera dina investeringar och kostnader strategiskt kan du jämna ut resultatet mellan olika år och därmed optimera din skattesituation inom lagens ramar.
